「リース会計」が変わる？新しい会計基準で税務処理はどうなる？

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がんばっている経営者を応援しているfunbusiです！

皆さんの事業が日々成長していく中で、設備投資やオフィスの賃貸など、リース契約は切っても切れない関係にあるのではないでしょうか？「リース料は経費でしょ？」とシンプルに考えている方もいらっしゃるかもしれませんね。

でも、ちょっと待ってください！最近、この「リース会計」の世界で、水面下で大きな動きがあることをご存知でしょうか？特に成長フェーズにある企業の経営者の皆さんにとって、この変化は、今後の財務戦略や税金に深く関わってくる可能性があります。

もしかしたら、こんなお悩みを抱えていらっしゃるかもしれません。

「新しいリース会計基準って、うちの会社にも関係あるの？」
「今まで通りで大丈夫だと思ってたけど、税務処理が変わるって本当？」
「経理担当から『複雑になる』って言われて、何がどうなるのか不安…」
「財務諸表の見え方が変わったら、銀行からの評価に影響するんじゃないか？」

もし一つでも心当たりがあるなら、ぜひこの記事を最後まで読んでみてください。このブログを読み進める中で、あなたの会社の現状と、今後取るべき行動がきっと見えてくるはずです。

「リース会計」って何？基本からおさらい！
なぜ今「リース会計」が変わるの？国際的な流れと日本の対応
新しいリース会計基準、あなたの会社にどう影響する？
- 会計処理はどう変わる？「使用権資産」と「リース負債」の登場
- 財務諸表への影響：自己資本比率や利益は？
- 税務処理はどうなる？「会計と税務の乖離」がもたらすもの
【重要】中小企業は関係ない？知っておくべきこと
税理士選びの新しい視点！リース会計に強い専門家とは？
この変化を味方につける！今すぐできること

1. 「リース会計」って何？基本からおさらい！

まずは基本から確認しましょう。「リース」とは、特定のモノ（設備、車両、オフィスなど）を一定期間借りて使う契約のことですよね。このリース契約に伴う会計処理が「リース会計」です。

これまで、リース取引は大きく分けて二つの種類がありました。

ファイナンス・リース: リース期間がその資産の経済的耐用年数とほぼ同じで、実質的に「買っているのと同じ」ようなリース。これは通常、資産として計上し、減価償却費として費用処理します。
オペレーティング・リース: ファイナンス・リース以外のリースで、賃貸借契約に近いもの。これは通常、リース料を支払った時に費用（賃借料）として処理し、貸借対照表には載りません（オフバランス取引と呼ばれます）。

特に、この「オペレーティング・リース」は、資産や負債を計上せずに済むため、会社の財務諸表（バランスシート）がスリムに見えるというメリットがありました。「うちはオペレーティング・リースだから大丈夫」と考えていた方も多いかもしれませんね。

2. なぜ今「リース会計」が変わるの？国際的な流れと日本の対応

では、なぜ今、このリース会計が変わろうとしているのでしょうか？その背景には、国際的な会計基準の大きな流れがあります。

世界の主要な上場企業が採用している「IFRS（国際財務報告基準）」では、以前からほとんどのリース取引を資産と負債として計上する（オンバランスする）方針でした。これは、「企業の経済的な実態をより正確に財務諸表に反映させるべきだ」という考え方に基づいています。

たとえば、多額の店舗をリースで借りている小売業の会社があるとします。これまでのオペレーティング・リースでは、バランスシートにその「賃借している権利」や「将来の支払い義務」が明確に表示されませんでした。しかし、もしその賃借料が莫大な金額であれば、実質的には多額の負債を抱えているのと同じです。投資家や銀行は、企業の真の姿を知りたいと考えますよね。

この国際的な流れを受けて、日本でも「日本基準」と呼ばれる会計基準も、同様の考え方を取り入れる方向で動いています。これが、皆さんの会社にも影響を及ぼす可能性がある「新しいリース会計基準」の正体なんです。

3. 新しいリース会計基準、あなたの会社にどう影響する？

さて、ここからが本題です。新しいリース会計基準は、皆さんの会社にどのような影響をもたらすのでしょうか？

会計処理はどう変わる？「使用権資産」と「リース負債」の登場

最も大きな変化は、これまでオフバランスだったオペレーティング・リースも、原則として**「使用権資産」と「リース負債」として貸借対照表に計上される**ようになる点です。

「使用権資産」とは、リースしたモノを使う権利を資産として認識するもの。「リース負債」は、将来支払うリース料の合計額を負債として認識するものです。

これにより、今まで単に「賃借料」として費用計上していたものが、**「減価償却費」（使用権資産の償却費）と「支払利息」（リース負債に係る利息）**という形で損益計算書に計上されることになります。

「なんだか複雑になりそうだな…」と感じた方もいらっしゃるかもしれませんね。正直なところ、経理処理の負担が増える可能性はあります。

財務諸表への影響：自己資本比率や利益は？

この変化は、財務諸表の見え方にも大きな影響を与えます。

貸借対照表（バランスシート）の膨張: 多くの会社で「使用権資産」と「リース負債」が計上されるため、総資産と総負債が増加します。これにより、自己資本比率が低下する可能性があります。
損益計算書（P/L）への影響: 費用計上のパターンが変わるため、特にリース期間の初期段階では、従来の賃借料よりも総費用が増加し、純利益が減少する可能性があります。

これらの変化は、金融機関からの融資の際や、投資家からの評価に影響を与える可能性もゼロではありません。

「まさか、うちの会社も…？」と不安に思われた方もいるかもしれません。でも、ご安心ください。これはあくまで「会計上の見え方」が変わるだけで、会社のビジネスモデルやキャッシュフローそのものが悪化するわけではありません。大切なのは、この変化を理解し、適切に対応することです。

税務処理はどうなる？「会計と税務の乖離」がもたらすもの

会計処理が変わると、「税金はどうなるの？」と気になりますよね。ここが一番重要なポイントかもしれません。

実は、令和7年度税制改正では、リース取引の税務上の扱いは、基本的に従来と大きな変更がない方向で進んでいます。

「え、じゃあ会計と税務で処理が違うってこと？」

はい、その通りなんです。

会計上は「使用権資産」と「リース負債」を計上し、「減価償却費」と「支払利息」を費用計上する。一方で、税務上は、これまで通り、原則として支払った「リース料」を損金に算入する、という形が続きます。

この**「会計上の処理」と「税務上の処理」の乖離こそが、今回の変更で最も皆さんが注意すべき点です。この乖離を埋めるために、法人税の申告書を作成する際に「税務調整」**という作業が必要になります。

「税務調整？ますます難しくなる…」と感じた方もいるでしょう。まさに、ここが専門家の腕の見せ所です。正確な税務調整を行うためには、会計と税務の両方に精通した知識が不可欠になります。

4. 【重要】中小企業は関係ない？知っておくべきこと

「うちは上場企業じゃないし、中小企業だから関係ないよな？」

そう思われた方もいらっしゃるかもしれませんね。確かに、新しいリース会計基準の強制適用は、基本的に上場企業や大会社などに限定されます。多くの中小企業は、「中小企業の会計に関する基本要領」に基づき、従来通りの簡便な賃貸借処理を継続することが認められています。

「じゃあ、本当に何もしなくていいの？」

いえ、そうではありません。たとえ強制適用されなくても、以下の点は知っておくべきです。

税務上のリース取引の判定は依然として重要: 会計基準は変わらなくても、税法上のリース取引の判断基準は引き続き存在し、適切に処理する必要があります。
将来的な流れ: いずれは中小企業にも同様の基準が適用される可能性もゼロではありません。今のうちから知識を蓄えておくことは、将来への投資にもなります。
金融機関からの評価: 金融機関によっては、融資審査の際に、国際的な会計基準に合わせた財務状況を参考にすることも考えられます。自社の財務状況をより正確に把握し、説明できることは、今後の成長を支える上で非常に有利に働きます。

「何だか漠然とした不安が、具体的なものとして目の前に現れた気がする…」そう感じている方もいらっしゃるでしょう。それは、これまで見えにくかったリスクや、見過ごされがちだった要素が、新しい会計基準によって「見える化」されるからに他なりません。

考えてみてください。もし、あなたが会社の代表として、大切な従業員や取引先の未来を背負っているとします。会社の「経済的な実態」を正しく把握できていなかったら、どうでしょう？

ある経営者の方は、新しいリース会計基準の話を聞いて、最初は「また経理が面倒になるのか」と抵抗を感じていたそうです。しかし、詳細を知るにつれ、「これまで見えなかった負債が明確になることで、会社の本当の姿が理解できる。これは、より攻めの経営戦略を立てる上でプラスになるはずだ」と前向きに捉え直しました。そして、信頼できる税理士に相談し、自社のリース契約を一つ一つ見直すことで、将来の資金繰り計画をより堅固なものにできた、と喜んでいらっしゃいました。

まさに、この「知る」という行動が、あなたの会社の未来を切り開く第一歩になるのです。

5. 税理士選びの新しい視点！リース会計に強い専門家とは？

このような状況だからこそ、皆さんが頼りにすべきは、単に「税金の計算をしてくれる」だけでなく、「経営全体を理解し、変化に対応できる」税理士の存在です。

リース会計の変更は、単なる会計処理の変更ではありません。それは、企業の財務戦略、資金調達、そして日々の経営判断にまで影響を及ぼす可能性があります。

では、どのような税理士が良いのでしょうか？

最新の税制・会計基準に精通しているか: これは言うまでもありませんが、特に最新のリース会計基準や税務調整について、深く理解しているかが重要です。
財務分析の視点を持っているか: 新しい基準によって財務諸表がどう変わるか、それが会社の信用力や成長戦略にどう影響するかを分析し、アドバイスできるか。
経営者の言葉で分かりやすく説明してくれるか: 専門用語を並べるだけでなく、皆さんのビジネスに即して、具体的な影響や対策を「経営者の言葉」で説明してくれるか。
課題解決に前向きに取り組んでくれるか: 新しい問題が発生したときに、「これは難しいですね」で終わらせるのではなく、「一緒に解決策を探しましょう！」と前向きに取り組んでくれる姿勢があるか。

私たちfunbusiは、まさにそのような「経営コンサルタントとしての視点も持つ税理士」との出会いを、心から応援しています。あなたの会社の成長を、会計と税務の面から力強くサポートしてくれる、そんなパートナーを見つけることが、この変化の時代を乗り越える鍵となります。

「今まで、税理士選びって、何となく『人柄が良さそう』とか『近くて便利』で選んでたけど、もっと会社の未来を見据えた選び方があったんだな…」そう感じていただけたら、とても嬉しいです。

6. この変化を味方につける！今すぐできること

ここまで読んでくださった皆さんは、きっと「うちの会社も、この変化を味方につけて、もっと成長したい！」と感じていることと思います。素晴らしいですね！

今すぐにできることは、次の３つです。

自社のリース契約を再確認する: 現在のリース契約が、ファイナンス・リースなのか、オペレーティング・リースなのか、契約内容を今一度確認してみてください。特に、不動産や高額な設備をリースしている場合は、その影響が大きくなる可能性があります。
情報収集を続ける: 新しいリース会計基準や税制改正の動向は、今後も変化する可能性があります。信頼できる情報源から最新情報を得るようにしましょう。
信頼できる税理士に相談する: これが最も重要です。新しいリース会計基準や税務調整について、疑問や不安があれば、積極的に専門家のアドバイスを求めましょう。

「でも、どの税理士に相談したらいいんだろう？」

そう思われた方は、ぜひ、今回のリース会計の件をきっかけに、あなたのビジネスの未来を共に考え、寄り添ってくれる「本当に希望する税理士さん」とはどのような方かを考えてみてください。

「ただ数字を処理するだけでなく、会社の成長戦略を一緒に描いてくれる人？」「複雑な税務を、分かりやすい言葉で教えてくれる人？」「私たちが気づかないようなリスクを事前に教えてくれる、頼れる存在？」

あなたの「理想の税理士像」を具体的に思い描くことができれば、きっと素晴らしい出会いが待っているはずです。

私たちは、皆さんのビジネスが、税金というレンズを通して、よりクリアに、より力強く輝くことを心から願っています。

最後までお読みいただき、本当にありがとうございました！