【社長、銀行はあなたのココを見ています】融資の「格付け」が上がる決算書、下がる決算書。運命を分ける5つの視点

来年の設備投資に向けて、銀行に追加融資の相談に行ったA社長。経営計画書も熱意をもって説明したが、銀行の担当者の反応は、なぜか歯切れが悪い。「決算書の内容を、総合的に判断した結果…」と、望むような回答は得られなかった。

「今期も黒字だったのに、一体なぜだ！？銀行は、うちの会社の何を評価して、何を問題視しているんだ？」

このA社長の絶望的な疑問は、多くの経営者が経験するものです。熱意やビジョンも大切です。しかし、銀行があなたを評価する時、彼らはまず**「決算書」という名の、冷徹な健康診断書**しか見ません。そして、その診断結果には明確な「格付け（ランク付け）」が存在するのです。

この記事で、あなたは「銀行の視点」を手に入れます

この記事では、銀行があなたの会社に融資をする際、決算書のどの項目を見て「格付け」しているのか、その5つの最重要視点を、専門家の監修のもと、徹底的に解説します。銀行の視点を知れば、あなたの会社が今、何をすべきかが見えてきます。

銀行が使う「5つの物差し」

銀行は、決算書を「定量（数字）」と「定性（数字以外）」の両面から評価します。特に重要なのが以下の5点です。

視点1

安全性：会社はどれくらい「打たれ強い」か？（自己資本比率）

銀行が最も重視する項目の一つが、会社の財務的な体力、すなわち**「自己資本比率」**です。これは、会社の全財産のうち、返済不要の自分のお金（純資産）がどれくらいあるかを示す割合です。この比率が高いほど、不況や赤字に耐えられる「打たれ強い会社」と評価されます。最低でも10%以上、理想は30%以上を目指したいところです。

視点2

収益性：ちゃんと「儲ける力」があるか？（営業利益）

銀行は、最終的な当期純利益よりも、「営業利益」を重視します。なぜなら、営業利益こそが、会社の本業で稼ぎ出した「真の実力」を示す数字だからです。たとえ赤字でも、営業利益が黒字なら「本業は好調だ」と評価されることもあります。もちろん、2期連続の営業赤字は、極めて厳しい評価を受けます。

視点3

返済能力：借りたお金を返す「力」があるか？（債務償還年数）

銀行は、「この会社が、今の利益水準で、何年あれば借金を全部返せるか？」を見ています。これを**「債務償還年数」**と呼びます。一般的に、この年数が**10年以内**であれば健全、15年を超えると危険水域と判断されます。

視点4：資金繰り：会社の「血液」は流れているか？（役員貸付金など）

決算書に**「役員貸付金」**（会社が社長に貸しているお金）が多額にあると、銀行は「この社長は公私混同しているな」「会社の資金繰りを悪化させている」と判断し、一発で評価が下がります。また、売掛金や在庫が不自然に増え続けている場合も、資金繰りの悪化を懸念されます。

視点5

定性評価：社長を「信用」できるか？（経営計画書など）

数字だけでなく、社長自身も評価対象です。特に、自社の現状と未来を数字で語れる**「経営計画書」**や「予算管理（予実管理）」をしっかり行っている会社は、計画性があると高く評価されます。日頃から試算表を銀行に提出し、業績を報告する「誠実なコミュニケーション」も、信頼関係の構築に不可欠です。

この記事のまとめ

✅ 銀行は、決算書に基づいてあなたの会社を厳しく「格付け」している。
✅ 会社の体力を示す「自己資本比率」（純資産）が最も重要。
✅ 最終利益よりも、本業の儲けである「営業利益」が黒字かどうかが問われる。
✅ 「役員貸付金」は公私混同の証拠と見なされ、評価を著しく下げる。
✅ 数字だけでなく、「経営計画書」と日頃の誠実な報告（定性評価）も重要。

社長、その決算書は「未来へのパスポート」です

決算書を「税金を払うためだけの、過去の通知表」だと思っていませんか？それは大きな間違いです。決算書は、あなたの会社の未来を創るための資金調達を実現する、**「未来へのパスポート」**なのです。

「どうせ銀行には分からないだろう」と、不透明な経理処理をしたり、公私混同を続けたりしていれば、そのパスポートは信頼を失い、あなたの会社は成長のチャンスを掴むことができません。

自社の決算書を銀行の視点で見つめ直し、強く、健全な財務体質へと磨き上げていく。それこそが、経営者が今すぐ取り組むべき、最も重要な「経営活動」です。「自社の格付けはどうなっている？」「どうすれば自己資本比率が上がる？」…そんな時こそ、専門家を頼ってください。優れた「経営コンサル型税理士」は、税務申告だけでなく、銀行から最高評価を得るための「強い決算書」作りを、戦略的にサポートしてくれます。

あなたのその誠実な経営姿勢が、銀行という最強のパートナーを動かします。私たちは、挑戦するあなたを、いつでも応援しています。

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